Što je mostarski Dom zdravlja uradio u zadnjih 5 godina po preporukama federalnih revizora?

Dom zdravlja Mostar proveo je dio preporuka iz financijske revizije za 2021. godinu, no niz važnih pitanja i dalje ostaje neriješen – od plana integriteta i interne revizije do javnih nabava i usklađivanja kapitala.

To proizlazi iz Izvještaja o praćenju postupanja po preporukama Ureda za reviziju institucija u Federaciji BiH, objavljenog prije nekoliko dana.

10 preporuka provedeno, 4 djelomično, 4 nisu provedene

Revizori su utvrdili da je od ukupno 18 preporuka:

10 realizirano (56%)

4 djelomično realizirane (22%)

4 nerealizirane (22%)

Iako je većina preporuka formalno provedena ili započeta, revizori naglašavaju da su njihovi zaključci utemeljeni na prikupljenim dokazima te da se u pojedinim segmentima njihova ocjena razlikuje od ocjene same ustanove.

Dom zdravlja je u svom upitniku naveo da je realizirao 13 preporuka, no revizorski tim je nakon provjere dokumentacije dao drugačiju ocjenu.

Planovi i izvješća konačno se donose

Među pozitivnim pomacima ističe se donošenje financijskog plana, plana rada i razvoja te godišnjeg programa rada za 2025. godinu. Također, ravnateljica je tijekom 2024. i u prva tri tromjesečja 2025. godine podnosila tromjesečna pisana izvješća Upravnom odboru, sukladno Zakonu o zdravstvenoj zaštiti.

Revizori su konstatirali i da su prihodi od usluga, uključujući ugovor s JP Elektroprivreda HZHB vrijedan 248.176 KM bez PDV-a, evidentirani u skladu s međunarodnim računovodstvenim standardima. Tijekom 2025. godine po tom ugovoru izvršene su usluge u vrijednosti od 179.032 KM, a prihodi su knjiženi u skladu s MSFI-jem 15.

Uređeno je i pitanje korištenja službenih vozila – donesen je pravilnik, normativi goriva se ažuriraju, a kontrola potrošnje se provodi.

Na formalnoj razini, sustav je postao uredniji.

Interna revizija postoji, ali nije u potpunosti uspostavljena

Jedna od osjetljivijih točaka odnosi se na internu reviziju.

Dom zdravlja je naveo da je preporuka realizirana jer je izmjenama Pravilnika o radu predviđen ured za internu reviziju i sistematizirana dva radna mjesta – voditelj ureda i interni revizor. U svibnju 2025. godine zaposlen je voditelj ureda.

Međutim, radno mjesto internog revizora nije popunjeno.

Revizori upozoravaju da interna revizija s jednim zaposlenim rukovoditeljem nije u skladu sa Zakonom o internoj reviziji u javnom sektoru FBiH, jer su zakonom precizno definirane odgovornosti i rukovoditelja i internog revizora.

Zbog toga je preporuka ocijenjena kao djelomično realizirana.

Javne nabave: podjela postupaka mimo zakona

Iako Dom zdravlja objavljuje obavijesti o nabavama na Portalu javnih nabava, problem je utvrđen kod nabave reagenasa i potrošnog materijala tijekom 2025. godine.

Umjesto primjene odgovarajućeg postupka u skladu sa Zakonom o javnim nabavama, nabave su provedene kroz:

tri otvorena postupka ukupne ugovorene vrijednosti 367.726 KM

šest konkurentskih zahtjeva ukupne ugovorene vrijednosti 149.724 KM

Revizori navode da takva praksa nije u skladu s člancima 14., 15. i 87. Zakona o javnim nabavama, zbog čega je i ova preporuka ocijenjena kao djelomično realizirana.

Plan integriteta – i dalje nije donesen

Jedna od četiri potpuno nerealizirane preporuke odnosi se na donošenje Plana integriteta.

Iako je Upravni odbor usvojio Strategiju borbe protiv korupcije, revizori su utvrdili da:

nije donesen plan i program mjera sprječavanja korupcije

nisu imenovane odgovorne osobe za provedbu mjera

nije vršeno izvještavanje o stanju korupcije

nije donesen plan integriteta kojim bi se identificirale rizične aktivnosti

Zbog toga je preporuka ocijenjena kao nerealizirana.

Kapital u knjigama 3,7 milijuna KM, u sudskom registru – nula

Jedan od najupečatljivijih nalaza odnosi se na kapital.

Na dan 31. prosinca 2024. u poslovnim knjigama iskazan je državni kapital u iznosu od 3.743.522 KM, dok je prema izvodu iz sudskog registra od 4. lipnja 2025. godine upisani kapital 0,00 KM.

Revizori navode da nije prezentirano da su poduzete aktivnosti na usklađivanju kapitala, zbog čega je i ova preporuka ocijenjena kao nerealizirana.

Ugovori o djelu i dalje za sistematizirana radna mjesta

I dalje se angažiraju liječnici putem ugovora o djelu za poslove koji su već definirani Pravilnikom o radu, poput specijalista radiologa, ginekologa i pedijatra, i to na razdoblje od šest ili 12 mjeseci.

Revizori su utvrdili da se takva praksa nastavlja, unatoč preporuci da se angažiranje vrši u skladu sa Zakonom o radu.

Gradsko vijeće nije razmatralo izvještaj

U izvještaju se navodi i da nije prezentirano da je Gradsko vijeće Grada Mostara razmatralo Izvještaj o financijskoj reviziji Doma zdravlja Mostar za 2021. godinu od njegovog objavljivanja.

Zbog toga je Ured za reviziju dao dodatnu preporuku Gradskom vijeću da razmotri izvještaj i poduzme aktivnosti iz svoje nadležnosti kako bi se osigurala provedba preostalih preporuka.

Revizori su zaključili da su poduzeti određeni koraci, ali su istodobno preporučili intenziviranje aktivnosti na provedbi preostalih preporuka radi jačanja sustava internih kontrola i uklanjanja utvrđenih nepravilnosti.